图片源于：https://www.thelocal.fr/20250116/americans-in-france-your-questions-answered-about-residence-based-taxation
美国提议对其税制进行重大变革，这可能对居住在海外的美国人产生重大影响。
根据我们的调查，大多数在法国的美国读者表示他们支持这一变革，但许多人对如何实施这一措施表示关切。
与大多数国家不同，美国目前实行的是基于公民身份的税制，这意味着美国公民即使在海外生活，也必须向美国当局提交税务申报表并申报国外收入。这导致了繁重的申报负担、与外国银行的接触问题以及对外国投资选择的限制。
在去年12月，美国国会议员达林·拉胡德提出了一项立法，以解决这些问题，该法案创建了一个可选的“居住地税收”系统。您可以在我们的另一篇文章中阅读关于他提案的更多信息。
根据目前如何变化的情况，《当地新闻》试图回答在法国的美国人提出的一些关键问题：
1. 这项法案实际通过的可能性有多大？
尽管之前有过多次尝试，但居住地税制并不是美国立法者的优先事项，但现在似乎比过去有了更多的动力。
当拉胡德提出他的法案时，他称这是“特朗普总统的优先事项”，后者在竞选过程中承诺“结束对海外美国人的双重征税”。
尽管拉胡德的法案在118届国会早期结束时失效，专家们预计它将会重新提出，不过可能会有所变动。
美国公民海外协会（ACA）的执行董事玛丽路易斯·塞拉托告诉《当地新闻》：“我们知道该法案必须重新提交国会。我们知道拉胡德代表正在收集对法案的反馈。
“我们确实认为，税收立法的截止日期与《减税和就业法》中的一些条款到今年年底到期有关。我预计在第一季度会有很多与税收相关的活动，特别是这项法案。”
税务专家乔纳森·哈迪达也告诉《当地新闻》：“如果有什么时候需要发生这种情况，这即将到来的一年将是关键，因为特朗普在2017年的减税法案将到期。”
2. 根据拉胡德的法案，谁应该“选择加入”居住地税制？
关于该法案的原始草案，最关键的事情是它为居住在海外的美国人提供了选择——他们可以选择继续现有制度，或者决定宣称自己为非居民公民。
每种选择的受益者是谁是复杂的，并且取决于个人情况——正如以往一样，人们被建议寻求合格专业人士的独立财务建议。
“我不知道对于居住在法国的人来说，选择加入居住地税收是否更好。有很多因素需要考虑(…) 你将想要咨询专家，以权衡决策的后果。”哈迪达说。
哈迪达解释说，这个计算将取决于个人的具体事实和情况，特别是“你希望投资在哪里以及你生活过在哪里”的问题——对于退休人员而言，他们不太可能受益。
您可以在此处阅读他对选择加入的详细意见。
3. 什么可能阻碍居住地税制的通过？
除了这个主题是否会被国会视为优先事项的问题之外，一位计划搬到格勒诺布尔的读者汉森先生表示，他关心的是“如果居住地税制采取基于拉胡德的草案的版本，替代收入将来自哪里”。
这是《当地新闻》所采访的一些专家的类似关切。
税务基金会高级政策分析师加雷特·沃森在12月份表示：“明年有很多减税政策，赤字的容忍度不如以前，因此改变系统以降低美国的收入，这可能也是一个关切。”
然而，沃森解释说，对可能成本的几种估算已经存在。“我认为成本并不戏剧性[…] 但在边际上，这可能是通过或不通过的区别。”
税务律师和法律教授鲁文·S·阿维-约纳告诉《当地新闻》：“我认为国会会询问海外公民实际上支付了多少税，而这并不多。”
塞拉托解释说：“我们已经证明，可以对其进行控制，并且可以使其‘收支平衡’，这意味着它不会给国库造成负担。”您可以参考ACA的分析和研究。
4. 居住地税制如何影响美国的银行账户？
尽管居住在法国，大多数美国人仍然维护着美国的银行账户。
在蒙彼利埃的一位读者卡梅拉·圣安娜询问：“外国居住的确认将如何影响美国的银行账户？他们曾经接受邮件转发地址。现在，许多银行希望提供居住地址的证明。”
简短的回答是，我们还不知道。《当地新闻》将在更多信息可用时提供进一步的细节。
目前，银行关注的是您居住在哪里，而不是您的税务状态。
大多数银行通常要求人们提供一个实际的美国地址（即PO箱通常不被接受），以及其他文件，如身份证和社会安全号码或个人纳税人识别号码的证明。
尽管如此，有些不需要美国地址/居住地的选项可以开设银行账户，例如州务卿联邦信用合作社（SDFCU）。
5. 这将如何影响FBAR和FATCA？
目前，还为时尚早，无法详细推测居住地税制将如何影响与FATCA（美国于2010年通过的法律，用于追踪洗钱）和FBAR（报告外国银行账户总值在任一年内超过10,000美元的要求）有关的申报要求。
尽管如此，ACA的“并列比较”显示，对于选择加入居住地税制的人，根据拉胡德的草案，“FBAR规则将不再适用”。
在他的新闻稿中，拉胡德也提到了海外美国人面临的与银行接触的问题，原因是FATCA报告要求。
他表示，美国人将能够向外国金融机构出示“非居民证明”。希望银行在拥有此证明的情况下更愿意与美国人合作。
6. 这将如何影响美法税收协议？
几位读者对美国与法国之间的税收协议可能受到的影响表示担忧。
目前，居住在法国的美国人可以受益于慷慨的双边税收协议，哈迪达称其为“美国退休人员的蜜蜂之蜜”。
根据拉胡德的法案，哈迪达解释，这可能会影响居住在法国的美国人是否可以享受应税抵免——例如，居住在法国的美国人需向美国缴纳其养老金收入的税。他们仍需向法国申报该收入，但他们会获得应税抵免（意味着法国不会对他们征税）。
哈迪达解释说：“当前有一条条款表明‘条约节省条款’将不再适用。[节省条款]是税收协议中的一部分，规定该国可以对此征税，而该国可以对此征税，但不论条约如何，美国仍可以对你征税。
“该草案法案中的一条规定表明，‘节省条款’将不适用。但在美法条约中，为了让条款生效，很明确地你必须证明所得被美国征税。
“如果这些收入在美国没有被征税，因为你选择被当作非居民处理，那么我不认为法国会再给你应税抵免。”
“在我看来，从税务角度来看，对于生活在法国的美国退休人员，你可能并不希望选择加入这一点。当然，这一切都取决于你的事实和情况。”
尽管如此，所有这些都可能会发生变化，因为上述答案基于草案法案，该法案在重新提交时可能会有所更改。
